爱同学2022-04-06 16:25:09
爱同学预付款在税法上，不是会立马算成expense吗？这样NI降低，相当于tax降低，应该会产生DTL呀。同样，warranty怎么从利润表去理解，最后是DTA呢?从财务上讲，只有真实发生了保修，才会产生expense. 这个跟税法一样啊，所以不应该有difference呐
回答（1）
Sinny2022-04-06 17:52:50
Sinny同学你好，第一个问题，客户的预付款是企业的预收款，这里的customer advance不是预付款，是企业的预收款
企业先收到了钱，税法上立刻确认收入，会计上没有确认收入，产生差异，而且是会计上少确认收入，税法上多确认收入，会计上确认负债，税法上少确认负债，产生的是DTA
第二个关于warrant的问题，税法上是真正保修的时候，企业才需要确认费用，但是从财务上讲，根据的是权责发生制，因此当你承诺保修的时候，不管这个费用是否发生，在承诺保修之后就会立刻确认费用，此时会计上当期已经确认费用，税法上并没有确认费用，此时产生了暂时性差异，形成的是DTA
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