爱同学2022-04-06 15:54:18
爱同学为什么不是B income tax expense 呢？从科目属性来讲，tax payable是即是税法报表里的科目，为什么又会是财务报表里的科目呢？另外，从另外角度来看，不太理解In come tax = Δtax payable 这个逻辑。。按照这个公式，tax payble也是一个累计值？如果是的话，那这道题表明的只是08年产生的费用啊，不算累计啊，所以应该是Δtax payable，也就是B。。。
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Sinny2022-04-06 17:48:45
Sinny同学你好，题目问的是企业当期需要支付给tax authority但是尚未支付的37000的项目是什么
这个37000是企业欠税务局的钱，因此属于tax payable，income tax expense并不是企业当期欠税务局的钱，因此不选income tax expense
关于tax payable和income tax expense你的属性的说法是没问题的，income tax expense是会计利润表中确认的数值，而tax payable是税务报表利润表中计算得到的数据，但是这个tax payable在尚未支付给税务局的时候，此时属于企业欠税务局的钱，也是需要体现在企业的资产负债表中
tax payable在会计的资产负债表中呈现就是一个累计值，存量值，但是由于一般税务局会要求企业将当期的tax payable都交了（税务局一般会规定比如高速企业当年应纳所得税3万，三个月内付清），因此tax payable本身虽然是一个存量数值，但是本质上企业资产负债表中确认的tax payable就是当期产生的但是尚未支付的欠税务局的钱，因此他作为tax payable列在资产负债表中没有任何问题哈
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Income tax = tax payable + delta DTL这个DTL什么时候产生的呢？老师能举个例子，讲一下这三个的关系吗？ 我做题的时候，发现图上就是用了这个公式。tax payable是税务局算的钱，也就是实际企业要交的钱。那么与企业利润表中的in comme tax之间的差值，就是delta DTL/DTA。这里的DTL/DTA是档期新增的是吗？也就是说，题目中，year3为负，是指当起新增了4752的递延所得税资产吗？那Y2的5138怎么核销的呢？
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同学你好，这里的delta DTL是企业在当期经营当中导致的DTL的变化量，当期产生的DTL
从会计角度看，企业确认费用是根据权责发生制确认的，那么企业的所得税费用包括两个部分，一个是当期需要缴纳的部分，即税务局当期计算出来的钱，也就是tax payable
还有一部分是递延支付的钱，虽然当期需要交，但是并没有交，这部分就产生的是DTL，而当期产生的递延需要交的钱就是当期的DTL的净增量，也就是delta DTL
所以这里第三年的federal的递延的数值是负数，意味着是DTL的下降，抑或者是你说的，当期新增的DTA也是有可能的
而第二年的递延数值的核销，具体需要看产生暂时性差异的因素是否回转了，如果回转，此时通过DTL的下降核销哈
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所以这里的每年的differ数，虽然没有标注，但是任然按照其为delta differ来看是嘛？
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同学你好，这里说的就是当年产生的税费中递延的部分，因此就是按照递延税中当期产生的来计量，也就是当期的变化量
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