爱同学2022-04-03 23:30:57
爱同学为什么年末的Differcen等于年初加年末的différence，而不是减呢？
回答（1）
Sinny2022-04-04 07:34:15
Sinny同学你好，因为期初的暂时性差异在当期并没有回转，因此从期初到期末，这部分的暂时性差异一直保留
同时，企业当期产生了新的暂时性差异150000（300000-150000），那么到期末需要累计到当期的暂时性差异中
因此这里的暂时性差异是期初有的加上当期新增的哈
- 评论（0）
- 追问（2）
- 追问
-
题目说会在2004年reverse是什么意思？是指2004年才把这笔差额补上吗？ 所以这笔钱在02年期末需要加上？还有03年的税更新，为什么02年的会按照03年的去交呢？
- 追答
-
同学你好，题目说这笔差异在2004年会reverse，就是会计上和税法上形成的暂时性差异会在2004年发生回转，到2004年会计上税法上不再有差异
所以这笔暂时性差异在2002年期末的时候依旧存在，并没有消失，因此还需要计算DTL
税率在03年发生改变，为02年收入交税的tax payable用的依旧是02年的税率30%
但是对于DTL来讲，指的是未来多交税，站在02年年底就是未来03年、04年以及之后才会交这笔税款，因此用的是03年之后的税率25%
评论
0/1000
追答
0/1000
+上传图片