HuangJingDe2022-03-30 17:11:13
HuangJingDe老师好，请问： 1、100万存货发现减值20万，impairment loss 20万，那么valuation allowance 新增20万，同时在I/S中计入COGS 20万，假设税30%，那么DTA增加6万，NI/Equity减少14万。B/S平衡。这过程是否正确。 2、上述存货卖掉了。那么valuation allowance减少20万，80万存货转入COGS。请问之前那6万的DTA怎么处理？可以直接抵税吗。这个过程B/S是如何平衡的。
回答（1）
Sinny2022-03-30 17:24:20
Sinny同学你好 ，第一个问题，你的过程没有问题
第二个问题，存货如果卖掉了，前面的处理你说的没错，存货原值下降100万，valuation allowance下降20万，总共确认在COGS中金额是80万
而之前产生的DTA6万，由于存货卖掉，税法上可以确认减值了，那么税法上这一部分就可以抵税抵扣掉了
如果税务局计算了税费，但是企业尚未支付，tax payable会下降6万，确认负债中
如果企业直接交了这笔税，那么支付的现金金额下降6万，这样来平衡资产负债表哈
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