肉同学2022-03-29 17:42:50
肉同学上课老师说，回转的意思是之前多交或少交的税在未来少交或多交。如果一个企业连续亏损，它不用交税，DTA要减值。但是不交税不就意味着少交税，为什么不能认为DTA可以回转呢？
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Sinny2022-03-29 19:05:34
Sinny同学你好，不交税不代表是少交税
如果企业亏损，原先不需要交税，未来还可以抵扣税款，这个并不是说少交税
少交税的含义指的是现在企业需要交10万的税，由于DTA的存在，原本需要交10万，现在不用交税，这个叫做少交税
因此企业的亏损导致的不交税并不是少交税，因此不能看作是DTA的回转
同样，由于企业持续亏损，之前可以抵扣税款的部分并不能用于抵扣了，这里就会出现DTA的减值，因为这笔对于企业的好处用不上了
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