孟同学2022-03-28 22:35:25
孟同学此题不应该是因为第三年产生了DTL，所以实际交的钱比应交的钱少，所以tax payment比provision少吗？
回答（1）
最佳
Sinny2022-03-29 09:39:40
Sinny同学你好，provision for income tax就是income tax expense，等于tax payable+delta DTL-delta DTA
那么带入计算一下，企业的delta DTL=32639-39040，小于0
delta DTA=17606-15557，大于0，那么意味着tax payable基础上加上一个负数，减去一个正数（相当于减去两个数）才得到income tax expense
因此tax payable大于income tax expense
而企业的tax payable就是当期企业的tax payment，因此tax payment是高于income tax expense的哈
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