HuangJingDe2022-03-21 01:13:31
HuangJingDe老师好，请问： 1、I/S中在计算Income tax expense 的时候，是否直接用pretax income（EBT） * tax rate（法定税率） 2、EBT-Tax=NI，这里面的tax是tax payable还是income tax expense 3、关于折旧确认的不同产生DTL，负债增加，那BS中的Asset和Equity怎么变动？
回答（1）
Sinny2022-03-21 09:11:21
Sinny同学你好，第一个问题，不可以的哈，计算income tax expense用的是EBT*有效税率，而不是法定税率哈
第二个问题，NI=EBT-tax中的tax是会计上的income tax expense
第三个问题，asset的变化主要涉及的是现金和固定资产，固定资产的折旧按照会计上的折旧来变化，而现金变化是当期交的税
而负债对应产生了DTL，负债上升，而利润表中的income tax expense会由于DTL的上升而上升，导致企业的NI下降，从而留存收益下降，equity下降
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