HuangJingDe2022-03-20 18:33:55
HuangJingDeThe author of a new textbook received a $100,000 advance from the publisher this year. $40,000 of income taxes were paid on the advance when received. The textbook will not be finished until next year. Determine the tax basis of the advance at the end of this year. 1、为什么税在预付款收到的时候，就支付给税务局了？这是否符合实际情况 2、不管企业交没交税，在任何时候对于U/R，税务报表上都不进行确认，tax base=0 这样理解正确吗？
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Sinny2022-03-20 18:46:15
Sinny同学你好，第一个问题，因为税法上无法跟踪企业是否对于每一笔订单都进行了发货
因此收入确认的时候，税法上很难跟踪权责发生制
因此一般税务上收入的确认主要依据收付实现制，而在收付实现制下，企业收到现金立刻确认收入，这个是符合实际情况的
此时税务局确认了这笔收入，那么就要对着笔收入交税了哦
第二个问题，对于unearned revenue，由于企业立刻在税法上确认了收入，因此不需要确认unearned revenue这个负债，因此tax base=0没问题哈
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