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Sinny2022-03-06 23:02:10
Sinny同学你好，DTA就是企业现在多交税了，未来就有权利少交税，此时形成的就是DTA
但是DTA能够使用的前提条件是未来有税可交，即企业未来有足够的利润
因此当企业利润不足的时候，无法使用DTA，那么就需要给DTA进行减值，计提valuation allowance
比如企业第一年亏损了1000万，形成了DTA300万
之后3年可以抵税300万，但是如果企业未来3年都是亏损的，本身就不用交税，那么第一年产生的DTA就无法使用，需要计提valuation allowance
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