182****66802022-02-28 20:12:15
182****6680老师能详细讲下，什么时候用讲义上的公式，new DTL/DTA=Old DTL/DTA * new tax rate /old tax rate; 什么时候要加上new difference ; 什么时候是本题中的直接计算DTL/DTA吗，谢谢
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Sinny2022-02-28 21:52:57
Sinny同学你好，如果题目当中涉及到了税率的改变，同时和这道题目一样，给出了accounting base和tax base，那么直接用本题中的做法，直接计算DTA和DTL即可
如果说题目没有给到tax base和accounting base，而是给出了期初的DTA或者DTL，同时涉及了税率的改变，择需要使用讲义上的公式，也就是new DTA/DTL=old DTA/DTL*new tax rate/ old tax rate
同时如果题目当中给出了当期产生的新增的暂时性差异，那么就需要加上新的difference了哈
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比如我们讲义当中的例子中，给出的是期初的DTL的数值，同时告诉了当期的taxable income和会计上当期的EBT的数额，而会计和税法上利润的不同导致了当期新增的暂时性差异，那么就需要加上new difference了
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