长同学2022-02-18 14:50:39
长同学老师，tax-payable不是税务口径的吗，财报口径的不应该选B吗
回答（1）
Sinny2022-02-18 15:00:37
Sinny同学你好，tax payable是税务口径，income tax expense是会计口径没问题，但是税务口径不代表不确认在企业的财务报表中
这个题目问的是S公司需要支付08年赚取利润对应的税费37000给税务局，支付时间是09年年初
那么在08年12月31号，这笔需要给税务局的钱应当支付而尚未支付，符合tax payable的概念，是税务口径需要支付给税务局的钱，确认在企业的资产负债表中，属于负债
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那B选项是支付后才确认的是吧
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同学你好，B选项是当年年底权责发生制下确认的税费，是在tax payable的基础上调整DTA和DTL的变化量后得到的结果
和税务口径中tax payable是否支付没有任何的关系
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那我没明白啊，那B到底为啥不对
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因为income tax expense不是在次年年初需要交给税务局的钱，而是在次年需要交给税务局的37000的基础上调整了递延税之后的金额，不符合题目说的定义
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老师，想问下，就是计算摊销时候用计算器，P1,P2代表什么，有点忘了
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同学你好，P1是摊销开始的时间，按照期初计算
P2是摊销结束的时间，按照期末计算
比如要计算第二期的摊销，那么就是要计算从第二期期初到第二期期末到结果
P1和P2就都是输入2
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