Veronica2022-02-10 12:25:05
Veronica老师这道题目的customer advance，上课的时候Tom老师的解释是 预收款 在财报上不能确认revenue，作为library，而在税务报表中，就是收到钱了，不用确认library，那在税务中 收到钱了 不是要交税的嘛，为什么这道题目要选0
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Sinny2022-02-10 13:51:37
Sinny同学你好，这道题目问的是tax base，tax base指的是税务报表中资产负债表中确认的资产和负债的金额
如你所说，预收款收到钱直接确认收入，不确认liability，那么确认的liability数额是0，那么tax base就是0
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那在tax report 中的asset里面不是有cash 10000 吗？
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同学你好，对的呀，但是会计上也会有收到的cash 10000，这里税法和会计上没有差异，因此不做探讨
我们看DTA和DTL的时候都是看税法和会计上处理的不同导致的税会差异哦
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老师 我的疑问是在于 ‘tax base指的是税务报表中资产负债表中确认的资产和负债的金额’，那这题中 library确实是0，因为tax report 收付实现制 没有产生unearned revenue。但是tax report中的asset总 的cash有10000，那tax base不应该是10000吗
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同学你好，对，cash的tax base确实增加了10000
但是这里探讨customer advance是unearned revenue这个负债的tax base啊，unearned revenue的tax base是0呀
你说的cash的tax base没有错，但是和题目没有关系呀
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