姜同学2022-02-09 14:54:36
姜同学老师我这么理解哪个环节出错了：advanced payments在Financial statements上面确认为liability。accounting base（基于权责发生制）=0，tax base= 收入额，则Tax base - Accounting base > 0， 是DTL
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Sinny2022-02-09 15:15:58
Sinny同学你好，tax base和accounting base看的都是资产负债表中的数额
因此在advanced payment的情况下，会计上确认负债，因此accounting base是收到的现金金额
税法上不确认负债，tax base是0，对于负债来讲，判断用tax base-accounting base，小于0，是产生DTA
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