Judy2022-02-03 14:09:40
Judy本身对递延税的概念是理解的，涉及到计算题，这里第一个公式的右边等式符合对应的结论，但第二个公式就无法对应起来。请问这里的FORASSET和FORLIABILITY特指什么意思，谢谢
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Sinny2022-02-04 14:08:20
Sinny同学你好，意思就是对于产生暂时性差异产生的原因，在资产负债表中确认的到底是资产还是负债，使用的计算的方法是不一样的哦
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for asset, 比如depreciation造成的差异，accounting base （折了少）大于tax base（折了多），就形成了DTL。 For liability,可以举个例子吗？谢谢
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同学你好，比如说unearned revenue，会计上按照权责发生制，是需要确认负债unearned revenue的，假设是100
而税法上根据收付实现制，不确认负债，直接确认为收入
此时tax base是0，accounting base是正的，accounting base大于tax base，带了负号之后，计算出来的结果就是negative的（-100-（-0））=-100
形成的是DTA
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税法报表是现金收付制，直接确认为收入，那么NI多，TAX BASE是100，会计报名权责制，确认为负债。那么TAX BASE-ACCOUNTING BASE=100, 形成正数-DTL。其实不用计算方程式的思考方式，先把税交了，等货物交付后会计报表确认收入后不用再缴纳税了，这之前的就是DTA，这样我就能理解。
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同学你好，你的理解中前半段是不对的，tax base指的是税法的资产负债表中确认的资产或者负债的金额
而由于unearned revenue直接确认为收入，因此tax base是0，而不是确认收入的100
后半段中关于公式计算的问题，确实对于DTA和DTL的判断是可以不通过计算进行判断的，只要自己可以判断就可以了
你的后半段的理解是没有问题的
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