曾同学2022-01-22 16:23:11
曾同学税率变化导致递延所得税变化具体是啥意思啊，有点忘了，比如我去年少交了20块的税，今年税率从10%涨到了50%，那我的递延所得税负债从20变到100是吗？还有比如我去年多交了100块的税，税率从50%降到10%，那我之前的100元直接贬到20元？
回答（1）
Sinny2022-01-24 11:18:31
Sinny同学你好，由于递延税是企业未来多交税或者少交税的意思，因此在计算递延税的时候，需要使用的是企业未来的税率
因此当税率变化，企业的DTA或者DTL就需要根据变化后的税率进行调整
如果税率上升，企业的DTA或者DTL就会上升，比如你说的从10%上升到50%，那么DTA或者DTL就会上升5倍（税率上升了5倍），因此是从20变成了100没问题
反之则DTL或者DTA是下降的哈
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