石同学2021-12-19 11:56:48
石同学老师，因为资产负债表上的资产相对于负债偏高了，原因是有利润表上的信息做平衡，因为最后问的是所得税费用相对少了。而且是相对于当期支付的现金税费少了。我可以这么理解吗？ 如果我的理解是对的话，我自己有个疑问吗就是为了平衡资产负债表，现金税费支付的多了，也就是说资产负债表上cash少了，也可以平衡资产负债表啊？不需要利润表上的所得税费用做调整啊，这怎么解释呢？
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Sinny2021-12-20 11:11:00
Sinny同学你好，最后一问当中的判断是根据所得税费用的计算公式，根据公式，所得税费用=应付税费＋递延所得税负债的变化-递延所得税资产的变化
应付税费和企业现金税费支付应当相等，而企业当期递延所得税负债的下降多余递延所得税资产的下降，因此最终所得税费用是在应付税费基础上减去一个值，因此企业当期支付的现金税费高于当期的所得税费用，选择B选项。
企业在确认所得税费用时，会先确认所得税费用在利润表中，同时会产生递延所得税资产和负债，同时支付税款，现金下降
企业支付现金税费，现金下降，资产类科目下降，是必须要有另外的项目下降，才可以平衡的，而这个平衡就是通过所得税费用的调整来平衡（费用上升，利润下降，留存收益下降），因此这里现金下降是一定要通过费用的变化来调整
至于现金的下降和留存收益的下降谁高谁低，要看递延税资产和递延税负债两者之间的关系来判断
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