屈同学2021-12-13 23:33:45
屈同学请问有效税率是从会计准则出发的税率，和税务局编制的税务报表无关？如何理解永久性差异会影响有效税率？感觉无论什么差异对会计上确认的税率是不影响的吧？谢谢。
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Sinny2021-12-14 11:06:48
Sinny同学你好，有效税率是和税务局编制的税务报表无关，他等于会计报表中的income tax expense除以会计报表中的EBT得到的
由于永久性差异会影响企业的EBT，因此永久性差异会改变有效税率的
不管是暂时性差异还是永久性差异都是会影响有效税率的，由于income tax expense=tax payable+delta DTL-delta DTA
因此暂时性差异是通过影响income tax expense来影响有效税率的，而永久性差异会导致企业的EBT和税务报表中的taxable income不同，因此不管是哪一种差异，都是会影响企业的有效税率的哈
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请问，税率=income tax expense/EBT对吗？是否可以理解为：暂时性差异是通过影响该公式的分子进而影响有效税率、而永久性差异是通过影响该公式的分母EBT进而影响有效税率吗？谢谢。
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同学你好，首先，有效税率=income tax expense/EBT，法定税率并不满足这个灯饰
其次，你的第二个理解是没有问题的哈
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