130****37802021-12-09 10:08:02
130****3780老师您好，这题对于DTL的调整没有看懂，为什么只调整revaluation后高出的300000*40%，折旧那些不用调整吗？
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Sinny2021-12-09 17:56:44
Sinny同学你好，这里因为revaluation model下，revaluation gain是确认在OCI的，而折旧费用是通过利润表进行调整的
因此折旧费用这些不是不调整，而是需要分开调整
revaluation对于tax影响的部分直接来影响equity中的RE，而折旧这些需要通过影响利润表中的净利润来影响RE，途径不同，并不是不考虑哈
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那老师，为什么求DTL直接用176000-120000即可？
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同学你好，因为税法上是不认可revaluation model的，因此企业确认的所有的revaluation gain 和revaluation loss在税法上都是不确认的
因此根据暂时性差异计算出来的DTL176000中，由于revaluation获得的暂时性差异120000是不能确认在DTL里面的，因此最终确认的DTL是只有176000-120000=56000哈
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