长同学回答（1）
Sinny2021-11-17 19:02:05
Sinny同学你好，根据income tax expense的计算公式
所得税费用（income tax expense）=应付税费（tax payable）＋递延所得税负债的变化-递延所得税资产的变化
通常当期应付税费和企业现金税费的支付相等（即tax payable通常和tax paid相等）
应付税费和企业现金税费支付应当相等，而企业当期递延所得税负债的下降多余递延所得税资产的下降，因此最终所得税费用是在应付税费基础上减去一个值，因此企业当期支付的现金税费高于当期的所得税费用，选择B选项。
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而企业当期递延所得税负债的下降多余递延所得税资产的下降，。。。。。。老师这个地方能不能计算一下
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同学你好，根据题目信息
所得税费用（income tax expense）=应付税费（tax payable）＋递延所得税负债的变化-递延所得税资产的变化=所得税费用（income tax expense）=应付税费（tax payable）＋（32639-39040）-（17606-15557）
因此可以看出，income tax expense是在tax payable（tax paid）的基础上扣除掉一个数值，因此tax paid是higher的哈
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老师。你在算dta变化值时候用的是net dta那一列的数值。但是算dtl变化值时候没有用net那一列。这是为什么
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同学你好，因为net DTA是DTA扣除DTA的减值valuation allowance得到的结果，计算income tax expense的时候是需要剔除DTA的减值的，因此用的是net DTA
而net DTL指的是DTA和DTL的两者的差值，因此在同时计算delta DTA和delta DTL的时候，不需要用net DTL哈
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