长同学2021-11-17 08:33:27
长同学想问下第二小题。valuation allowance上升，那么net dta下降。如果按我的思路：net dta下降，意味着今年多交税减少了，那么tax expense不使=是下降吗，为什么和用tax expense=tax payable+dtl-dta这个公式得到的答案刚好相反，我这个思路哪里错了
查看试题回答（1）
Sinny2021-11-17 09:42:00
Sinny同学你好，net DTA的下降不会使得今年的多交税减少，而是未来无法少交税了，而当年交的税是一样的
valuation allowance产生的原因是在企业未来少交税的时候，由于企业盈利能力不足，导致企业不需要交税，因此DTA带来的少交税的好处是下降了的，因此导致DTA下降
但是DTA的下降并不是由于当期多交税的交税数额减少而导致的DTA的下降，而是由于利润不足的问题导致的
因此这里并不影响tax payable，而是net DTA下降之后，导致的income tax expense上升，这个是正确的影响方式
- 评论（0）
- 追问（0）
评论
0/1000
追答
0/1000
+上传图片