邓同学2021-11-11 21:40:45
邓同学老师，IFRS下资本化开发费，相较于税务局费用化，不是该产生DTA吗，为什么是liability呢？另外这道题A和B，计算不同ratio时是作为DTA还是DTL还有不同吗？
回答（1）
Sinny2021-11-12 14:29:45
Sinny同学你好，首先国际准则下资本化，税务局费用化，那么税务局当期计算出来的taxable income是低的，那么当期少交税，未来多交税，产生的是DTL而不是DTA
国际准则下，DTL和DTA被视为是长期负债/长期资产，所以计算current ratio的时候是不考虑DTA和DTL的
计算debt的时候，一般长期负债都是会考虑进去的，所以这里选的是B
但是实际上这道题有点不太完善，因为一般我们指debt的时候，其实更多特指的是付息债务，但是DTL不付息。但是这里主要考察的是DTL作为长期负债列示，所以最优选项还是B哦
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