邓同学2021-11-10 23:11:14
邓同学老师，这道题答案没看明白。①2013年的税率调整为什么会对2012年的income tax expense有影响呢？②income tax expense是会计上的税费，为什么不直接用pre-tax income 30w×25%税率呢？③为什么计算tax payable用30%税率，计算DTL又用25%税率
回答（1）
Sinny2021-11-11 10:34:07
Sinny同学你好，因为DTA和DTL会影响企业的income tax expense，而DTA和DTL指的是企业未来多交税或者未来少交税
站在2012年年底，企业的DTA和DTL的变动影响的是企业未来多交或者少交税，因此这个影响会递延到2013年，那么使用的税率应当是2013年的税率，即25%。
而tax payable计算的是企业2012年的经营所应该交的税费，所以应当使用的是2012年的税率30%
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