陈同学2021-11-07 14:26:30
陈同学Mock II 的85题，为什么不用account profit * 税率得到income tax expense？
回答（1）
Sinny2021-11-08 12:05:39
Sinny同学你好，accounting profit*税率可以用来计算income tax expense，但是这里的税率是有效税率而不是法定税率
但是这道题目中是没有给出有效税率的，因此不能用这个公式来计算income tax expense哦
- 评论（0）
- 追问（4）
- 追问
-
如果没有比如永久性的差异，是不是有效税率一直等于法定税率？
- 追答
-
同学你好，不是的，除了永久性差异会导致有效税率和法定税率不一样外，还有其他因素会导致
比如法定税率的变化，由于tax payable计算用的是当期使用的税率，DTA和DTL用的是未来使用的税率，这两者的差异也可能导致有效税率和法定税率不一样哈
- 追问
-
税率变化，DTA/DTL不是已经跟着调整，对应的BS法的cv-tb相当于已经用新税法做调整了吧？未来使用税率好像这个词一直没见过。。
- 追答
-
同学你好，是的呀，就是你说的，DTA和DTL跟着税率的变化进行了调整，这个调整就是将DTA和DTL使用的税率调整成未来将要用的税率啊
但是tax payable在税率变化还没有到时间的时候，还是要用变化前的税率的呀
举个例子，如果通知企业的所得税税率从2019.1.1从原先的30%变成了25%
那么在2018年12月31日计算企业的income tax expense的时候，tax payable由于计算的是企业2018年所得要交的税，所以用的是变化前，2018年需要交的税的税率，也就是30%
而DTA和DTL由于是2019年之后才会交税，所以使用的是未来2019年1.1之后才使用的税率25%
这时由于tax payable和DTA和DTL用的税率不同，也会导致有效税率和法定税率不同
评论
0/1000
追答
0/1000
+上传图片