马同学2021-11-05 23:11:04
马同学90题怎么做的。为什么就直接用25%和30%减了？怎么不用(old DTL/old rate + new difference)*new rate
回答（1）
Sinny2021-11-08 09:57:38
Sinny同学你好，题目问的是税率改变对于期末的DTL 的数值的影响，可以按照你展示的公式进行计算，但是前提是题目告知的是当期的净增加量，即利润表中的流量数值
但是这个题目中给出的都是资产负债表中的存量（carrying value是会计上资产负债表的存量，tax base是税法上资产负债表的存量）
因此这里只需要简单的计算tax base和carrying value的差额，计算税率变化的影响就可以了
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但是这种简单算法不是只有在only tax rate变化的情况下才能用吗？我上面写的这个公式是tax rate和difference 都变的时候用的。16年difference是5000，17年是8000，这不是new difference 也变了吗？不应该用我上面写的那个公式吗
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同学你好，这里主要要看的时候你给的difference是存量还是流量
如果说你说的今年的difference是8000，是所有的累计的暂时性差异累计下来是8000，那么直接乘以新的税率就可以了
如果说是当年新增了8000的差异，那么就需要用你写出来的公式了哦
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如果这题给的值是taxable income 和pre-tax income，那这个时候就应该用我写出来的这个公式吗
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同学你好，是的
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