Apple0072021-10-31 14:30:23
Apple007老师我想问一个关于递延所得税的问题。就是DTA和valuation allowance变化的问题，可以麻烦老师罗列一下跟着两个相关的所有分录吗？比如valuation allowance增加减少对DTA，BS， IS的影响。原版书课后题有一题就是说如果valuation从year 1到year 2没有减少，year 2 还是和year 1 保持同一水平，则该公司的NI会有什么影响？可以麻烦老师分析一下吗？
回答（1）
Sinny2021-11-01 11:04:32
Sinny同学你好，valuation allowance是DTA的备抵账户，也就是说企业如果确认更多的valuation allowance，那么会导致DTA下降
因此资产负债表中企业确认的资产数额是下降的，同时由于delta DTA为负，因此会导致企业的income tax expense的上升，企业的NI下降，留存收益下降，equity 下降哦
那么根据你说的那道题目
根据题目信息，如果第三年的估值备抵和第二年的估值备抵相同，意味着企业的递延所得税资产会比第三年的低115.
所得税费用=应付税费+递延所得税负债的变化-递延所得税资产的变化
此时递延所得税资产的变化=-115，意味着企业的所得税费用会上升115，选择C选项。
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