cat2021-10-27 16:50:46
cat1. 112000$/0.34计算出的税法Taxable income可以和财务当中的pre-tax income（EBT）直接相等吗？为什么财务上income tax expense227000/0.34与税法上112000/0.34计算的结果不一样呢？ 2.如果112000时税法要求所交费用，除以0.34计算出的taxable income不是收入吗，为什么在接下来的计算中要带上负号（-329411.76-227000）
回答（1）
Sinny2021-10-27 17:24:04
Sinny同学你好，第一个问题
会计上的EBT是根据会计上对于收入费用确认的会计准则计算出来的值
税法上的taxable income是通过税法上的结果算出来的，这两者是不一样的哦
这里的112000给的是pretax income乘以法定税率得到的结果，所以直接用112000除以0.34得到的就是pretax income EBT
而income tax expense=EBT*有效税率，这里的有效税率并不是法定税率0.34，因此这里是没有办法通过income tax expense/有效税率计算EBT的哦
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第二个问题，112000不是税法上交的所得税费用，所以除以 0.34并不是taxable income哦
同时这里的112000由于给的是负数，因此这里的112000指的并不是expense，而是benefit
既然是benefit，那么意味着企业当前是一个loss，所以计算得到的EBT是负数哦
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1.麻烦您再回上面第2个问题，计算得出的pretax income329411.76为什么要带上负号，income不应该是正值吗，如果是负数都代表loss了，为什么还会计算税法上预期交税112000？2.有效税率除了通过income tax expense/ EBT来解释之外，这个有效税率和tax reparting税法上采用的tax rate为什么不一样呢，是因为公司会计政策还是什么？
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老师，不好意思，看到您追答第二个问题了。只剩下一个问题，就是这个会计有效税率怎么来的，除了按照Income tax expense倒推的话，是由不同公司自主决定吗？所以在计算中，默认有效税率和税法税率一样还是不一样？
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同学你好，有效税率是根据企业的income tax expense=tax payable+delta DTL - delta DTA之后得到的income tax expense除以EBT得到的结果
并不是企业自主决定的哦
由于大部分企业都是存在DTA和DTL 的，因此大概率下税法中的法定税率和会计上的有效税率两者基本是不一样的哦，基本默认这两个都是不同的哦
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