不同学2021-09-10 16:26:49
不同学老师，这个题目里问到的deferred tax expense的公式是什么？是目前账面上的DTA与DTL总和吗？所以是DTA+DTL还是DTL-DTA?
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186***512021-09-10 16:47:28
186***51同学好
1 首先我们解释一下 递延税费的含义
2 所谓递延税费，就是延迟缴纳的税费，就是当期发生，但是没有当期交的；或者当期未发生，但是当期交了
所以这个递延 的名字是有点不完全符合是实际情况的。 就像是 物理中的加速度，单独看名字，应该是速度不断变快才是，
但是加速度是负的时候，速度是变慢的，同样不符合实际情况。
3 如果当期发生，但是没有当期交，从而相当于负债，故而产生 DTL
4 如果当期没发生，但是当期交了，那么相当与是资产，故而产生DTA
5 递延税费=财务下税收---税法下当期税收 =delta DTL - delta DTA
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