王同学2021-09-09 21:56:20
王同学这一问老师在计算ΔDTA与ΔDTL从表里面提取的数据不一致，ΔDTL提取的是32639-39040=-6401，而ΔDTA提取的是17606-15557=2409，计算ΔDTL的32639与39040是从Deferred tax liabilities 这一栏提取的，而计算ΔDTA的17606与15557是从Net deferred tax assets 这一栏提取，为什么不一致？哪个是错的，虽然不影响最后结果判断，但把我弄迷糊了，期望解答，谢谢！
回答（1）
186***512021-09-10 14:32:00
186***51王同学好
1 两个都没有错
2 你可能疑惑的是为什么 delta dta 不用 deferred tax asset 那一个栏目，用的确实net那个栏目
3 这是因为：net 这项目才计入 资产负债表中资产总额里，
4 举个简单例子：比如我们有一个资产 买的时候100元，但是有一个抵减科目 20 ，意味着 该资产net value 是80
5 那么我们是列入在 b/s 的资产 上多少呢，肯定是80啊。
6 因为 这才是 该资产现在真实的价值
7 同样dta也是如此，它伴随另一个allowance 抵减科目，因此b/s计入总资产里的只能是net 项目
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