不同学2021-09-07 18:19:46
不同学老师，这里的这个income tax paid是不是=income tax expense-△taxes payable-△DTL+△DTA？还有它是不是就是CFO里面tax paid的流出额？
回答（1）
186***512021-09-08 20:52:22
186***51傅同学好
1 同学这个不太对啊，
2 Income tax expense = △ taxes payable + △ DTL - △DTA
3 所以你给的公式的左边应该是恒为0的
4 这个以现金支付给税务机关的税金是 CFO里面的
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可是老师，CFO里面在讲这个tax paid的时候就是用的我说的这个公式呀，只不过因为tax paid是流出，所以前面加了个负号。那这样看这个tax paid岂不是恒为0了？
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傅同学好
1这个问题，其实有点绕的，需要界定清楚概念，然后，我用下面的图给你完整解释一遍，
2 从整个逻辑，包括税法下的税收和 会计下税收的关系等
3 具体见下图。像昨天，我们其实没有对这些概念做一个很好的界定，
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1昨天之所以没有很好的回答你的问题，是因为把中间的应付税款当成了 税法下的税收了
2 有疑惑，继续追问
继续努力
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老师，你说的税法下税收、财务下税收、实际支付的现金税费，对应到英文分别是讲过的哪几个概念？分别是taxes payable、income tax expense、income tax paid？
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1 你后面两个词组的对应是对的
2 但前面那个 其实应该是current tax payable ，即当期应付税款，就是这个期间 税法要考虑的应纳税收
3 然后我给你列的图里面的那个，tax payable 其实是资产负债表上的科目，一个应付税收。这里面可能还包括之前欠的税收
有疑惑，继续追问
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老师，还是有点晕乎，income tax expense是财务口径下I/S上的所得税费用，△tax payable是税务口径下B/S上应交税金的本期发生额，这两个公式里面涉及到的概念都是一一对应的，画绿线和画红线公式到底是哪个公式不严谨呢？
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这个写的不是很准确，
你下面那个图里面的公式，应该等于 current tax payable ，就是当期税法下的 税收
然后，我建议你不要整这些 图里的，会被绕晕的
老师 给你那个图，手写的那个是最准确，以那个为准
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