陶同学
回答（1）
186***512021-09-07 19:21:09
186***51陶同学好
1 为了你更好的理解，给你举个例子
2 dtl 30.6 ，原始税率30%， 现在上升到50%
3 先求暂时差异=30.6/0.3 约等于100
4 现在的dtl=100*50%=50
5 因此递延税增加
6 然后 税率上升，税收上升，ni下降
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请问老师暂时性差异应该怎么算？公式是什么？
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还有老师递延所得税费用和DTL是一样吗？
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1 暂时性差异这个东西，需要计算会计上的资产或者负债税基
2 然后再计算税法上的资产和负债税基
3 之后两者做差，便可以得到
4 具体的会计和税法税基，你需要根据题目条件来做的，题目会有信息的
5 递延所得税费会产生dta或者dtl。例如，如果公司税法上交的税比会计上多，那么递延税费是负数，产生递延税资产；
我给你上面举的例子，是dtl情况
6 当然你也可以通过dta和dtl 反过来判断递延所得税费用变动情况
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