陶同学2021-09-07 16:08:46
陶同学请问老师a tax loss carry forward of $300,000这句话是什么意思？为什么会形成DTA？DTA下降为什么递延所得税就增加？
回答（1）
186***512021-09-07 19:07:05
186***51陶同学好
1 这个是税损结转，即一般来说，税法允许亏损的公司，可以在下一年度用于 抵减应税收入，
2 即下一年可以少交税
3 但是会计上没有这个操作，从而，会计上计算的税费就比税法上的多了
4 按照定义，这个会产生dta
5 然后dta 下降，那么意味着公司资产下降， 这部分下降的资产就相当于是税费增加导致
6 例如 应收账款因为 减值而价值下降，那么这部分就要算进费用增加，
7 两者是相同道理
有疑惑，可继续追问
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那请问老师dtl增加是不是就会导致税费降低呢？
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1 dtl 是递延负债，递延税负债增加，负债增加肯定是对公司不利的啊
2 与此相关的，自然是 会计上所得税费上升才会导致，对公司不利哈
3 其他条件不变，从未来经济利益流入角度讲，资产增加说有利，负债增加不利
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