不同学2021-08-28 18:42:21
不同学老师，这道课后题答案理解不了，求解答。
回答（1）
186***512021-08-30 10:59:58
186***51傅同学好
1 这题确实不太容易理解，有点难
2 首先理解题干的实质含义
3 题干的意思是公司有DTA12301 ，意味着公司多交了这么多税收，那么未来应该拿回来的
4 但是同时记录了12301的抵减，也就是意味着，公司预计这部分DTA未来拿不回来了
5 题目问，为何公司会这么认为，认为未来拿不回来这部分多交的税
6 c的意思是，预计未来没有应税收入，所以拿不回来
7 原因是：公司未来没有这部分收入，那么公司就没有途径转回多交税收
8 例如，未来公司税前利润，不论税法还是会计上的都是0 ，
9 那么不论是税法还是会计上，应交税收=0
10 两者之间没有差异，从而不能无法产生dta或者dtl
11 因此选择C
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C说DTA到期之前公司没有应税收入，也就是说公司未来不需要缴税，因此之前DTA在未来能够让我少缴税的好处全享受不到了，因此计提了DTA减值，是这个意思吧？另外DTA是有期限的吗？
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DTA 一般情况没有期限，
除了特殊情况，比如税收结转之类的，
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