YANG2018-05-15 14:51:54
YANG老师麻烦解释一下18，19题
回答（1）
最佳
Amy2018-05-15 21:37:53
Amy同学你好，第18题:：valuation allowance和income tax expense的变化方向和大小是对应的。按照题目所说，如果2007年的valuation allowance和2006年的相同，则说明2007年的valuation allowance增加了115，那么对应的，2007年的income tax expense就会增加115。
第19题:和2006年相比，该公司2007年的deferred tax liability下降了，说明公司2007年不仅交够了当年的income tax expense，还补交了前些年的tax，所以该公司在2007年实际交的税（即cash tax）要大于它2097年的income tax。
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老师 income tax provision 和 income tax expense有什么区别
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同学你好，可以等同。
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老师为什么 valuation allowance 和 income tax provisions变化大小和方向一致？怎么理解？
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同学你好，valuation allowance和income tax expense的关系就如同累计折旧和利润表上的折旧。当固定资产折旧时，利润表上的depreciation增加，资产负债表上的累计折旧增加，固定资产的账面价值不变，但是账面净值减少（账面净值=账面价值-累计折旧）；同理，当DTA在到期日内有不能被用掉的风险时，利润表上的income tax expense增加，资产负债表上的valuation allowance增加，DTA的账面价值不变，但是它的净值减少。
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很明白啦 谢谢老师
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