186****9489回答（1）
Irene2021-08-04 11:37:41
Irene同学，您好
解题过程：
第一：为了具体化问题，假设这笔预收款是100，公司税率和税收税率都是40：。
第二: 这笔收入在上税收上 taxable，也就是计计算了所得税，那么就是所得税费是40；
第三、会计上没对这个收入计算所得税费，也就是税收上是0.原因是这个是预售收入，不是实际收入。
第四、因此税务部门相对于从会计角度，多收了40税，所以这个算是公司的递延资产；如果是少拿了，就是递延负债
、
有问题 可继续追问
祝学习顺利
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