GJSR2018-05-12 11:35:43
GJSR老师好，请问强化班中不是说税下降dta，dtl都下降；税上升dtl，dta都上升呢？另外，后面加了一个定语usgaap，貌似强化版没有说dt这块ifrs和gaap需要区分呢？谢谢
回答（1）
Amy2018-05-14 11:56:56
Amy同学你好，这里考查的是valuation allowance和dta的关系。US GAAP下，当预测dta在其规定时间内不能被用掉时，它就会被记为valuation allowance。因为dta是用来抵税的，所以dta不能被用掉的原因是：工资不足以交税。题中说valuation allowance减少，说明dta在其到期日前被用掉的可能性增加了。
A选项：税率减少，但工资不变，则应交税减少，dta被用掉的可能性更小了，所以不选；
B选项：tax loss carry-forward在将来也可用于抵税，它的到期日变长，则它被用掉的可能性增大，和题目相符，所以答案选B。
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