杨同学2021-07-12 13:16:20
杨同学Q111，我没有办法理解公式为什么是+ ∆DTL - ∆DTA，DTL是现在少交的，那少交的不应该减去？current tax是公司实际交的税(TAX)，还是应该交的(ACC)? 表格上面一行income tax at the statutory rate怎么理解？和current tax有什么区别？
回答（1）
Sinny2021-07-13 09:35:13
Sinny同学你好，current income tax expense就是当期的tax payable，也就是当期应当交的税
由于DTL是当期少交税，但是会计上当期理论上应当交，因此计算income tax expense的时候应该是加上delta DTL
同理DTA当期多交税，但是当期会计上理论上应当不交，因此扣除掉delta DTA
income tax at statutory rate就是按照法定税率计算出来的当期所得税费用，是EBT*法定税率
current tax rate=taxable income* 法定税率
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