亮同学2021-06-30 23:22:04
亮同学DTA的增加，会导致预期earning增加；valuation allowance增加，会导致预期earning下降。本题中DTA增加的量小于valuation allowance增加量，所以预期earning下降。这种理解对吗？
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李泽瑞2021-07-01 09:47:29
李泽瑞同学你好，
其实单从DTA的增加，和预期earnings的增加没有本质关系。预期earnings的变化是需要和valuation allowance联系来看的，valuation allowance高，说明DTA减值多，可用的DTA变少即预期earnings低。如果valuation allowance降低，DTA减值变少，可用的DTA更多即预期earnings 高。
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DTA的净增加代表未来少缴税增多，预期earning不就增加吗，为什么没有联系？从动态变化来看，DTA科目减少的进Valuation allowance,DTA科目增加的直接增加DTA余额，老师分析只从Valuation allowance增加，导致DTA表少，从而预期earning低的结论，感觉只分析了一半？
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同学你好，
DTA的产生（增加）是由于会计上相比于税法上多计收入少计费用造成的，和预期的earnings增加是没有关系的。所以不能直接说DTA增加，earnings增加。
这里逻辑是这样的，预期earnings 增加，所以预计未来可使用的DTA更多，所以降低valuation allowance，对DTA减值变少从而DTA增加。
同理当预期earnings 降低，所以预计未来可使用的DTA更少，所以需要对DTA进行减值，因此增加valuation allowance，DTA降低。
所以只能说valuation allowance导致的DTA的变动可以解释预期earnings的变动。
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“DTA的产生（增加）是由于会计上相比于税法上多计收入少计费用造成的”，这个多计收入不就是earning增加吗？
Sinny2021-07-07 14:01:15
Sinny同学你好，DTA的产生是由于会计上闭水阀上多计收入
这里说的多记录收入，并不是企业的earnings增加，因为我会计上记录的收入就是这么多
但是这部分收入在当前时间点上税法上是不认可此时产生了收入的，所以导致了会计上比税法上多记录了收入
但是本质上并没有earnings的增加哦，只不过是会计上和税法上确认收入的时间点不同而已
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