丁同学2018-05-08 14:23:15
丁同学您好 下面的第一幅图：是我看到关于DTL DTA的定义分类，然后是第二幅图 11题，答案是从balance sheet角度 对比accounting Tax ，（第三幅图）但是根据第一幅图 这个也属于restructing ,请问这样记住也可以么，我确实不好理解如何从accounting base ，tax base角度想 ，难道仅仅对比年份长短就可以了么？
回答（1）
Yan2018-05-08 17:28:02
Yan同学你好，advance payment又还没履行义务，那么这个是unearned revenue.这个是属于负债。当会计上记录负债，税法上没有记录，那么会计上的负债大于税法上的（0）。然后用B/S approach 来分析，如果是liability, 那么就用（税法-会计）＜0，，那么这个暂时性差异就是DTA。这个和百题整理的知识点是一样的。
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