李泽瑞2021-06-23 14:40:48

同学你好，
题目的意思就是对比第三年income tax provision和cash tax payments的大小关系
income tax provision这里可以看做就是income tax expense。cash tax payments其实就是tax payable
所以其实就是根据下面的公式进行判断
Income tax expense =tax payable+△DTL -△DTA
（所得税费用=应付税费+递延所得税负债的变化-递延所得税资产的变化）
应付税费（tax payable）和企业现金税费支付应当相等，而企业当期递延所得税负债DTL的下降（39040变动到32639）多余递延所得税资产DTA的（15557变动到17606）下降，因此最终所得税费用是在应付税费基础上减去一个值，因此企业当期支付的现金税费高于当期的所得税费用，选择B选项。

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