Mark2021-06-21 21:42:49
Mark为什么这题不用New DTL=[Old DTL/Old tax rate ＋New difference ]*New tax rate？而是直接用丨Carry Value-Tax base丨*Tax rate。是因为题目里没说2009年的可以Reverse吗？这两个公式分别在什么条件下使用？
回答（1）
李泽瑞2021-06-22 10:16:20
李泽瑞同学你好，
不是因为回转的问题。
因为这道题是没有产生新的其他原因导致的暂时性差异，这道题2009和2010都是针对于2009年买的长期资产税法上和会计上处理不同产生的差异，资产负债表是存量值，所以通过2010年计算出的暂时性差异是包括了2009年产生的暂时性差异所以不需要重复计算，因此求2010的DTL这里就只需要丨Carry Value-Tax base丨* new tax rate
讲义中的用New DTL=[Old DTL/Old tax rate ＋New difference ]*New tax rate公式的背景是直接给你一个老的DTL，所以需要先算出老的暂时性差异（Old DTL/Old tax rate）,然后再加上新产生的暂时性差异，算出总的暂时性差异再乘以新的税率。
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