李泽瑞2021-05-20 18:20:19

同学你好，
这里说的是以10万元卖掉设备，会给公司到来利得（卖出价格-设备账面净值）。设备账面净值等于买入价格减去累计折旧。

根据前面段落关于设备折旧的计算，会计上和税法上对设备的账面价值记量是不同的。
会计上折旧费用为1w元，所以设备在会计上的账面净值是9w，卖出设备后的利得就是1w元（10w-9w=1w）。
税法上折旧费用为2w元，所以设备的账面净值就是8w，卖出设备后的利得就是2w元（10w-8w=2w）
计算出来的利得是需要纳税的，相比于会计上的利得1w元，税法上利得为2w需要交更多的税，现在多交税了。
之前段落中有提到税法上和会计上对设备的折旧费用有不同的记量，税法上折旧费用高于会计上的折旧费用，所以税法上现在少缴税未来要多交税，造成了DTL，当设备卖出后税法上多交税了，也就是之前产生的DTL回转了。

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