张同学2021-05-11 16:09:45
张同学没看懂解释怎么算的，麻烦用中文解释一下，谢谢
回答（1）
李泽瑞2021-05-11 18:12:46
李泽瑞同学你好，
题目问的是net income净利润的值=税前利润（EBT）- 所得税费用（income tax expense）
这里的所得税费用是直接给出的也就是最后一行的值227000
EBT是需要计算求出的。第一行这里给出了法定税率为34%下的预期所得税费用为负的112000美元（可以看出来公司是造成了亏损的）
EBT=expected tax expense/statuary tax rate (即税前损失为-112000/0.34=-329412)
因此第三年公司产生的是净损失，NI=-329412－227000= -556412。
这道题目最终选择C选项。
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亏损了还要交所得税费用？
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同学你好，
亏损不需要交税是对于税务报表上的taxable income应纳税所得额来说的即税法上的利润为负时。会计上和税法上会有永久性差异，会计上可能确认了很大一笔费用导致利润为负了，但是税务上面不承认这笔费用，就会造成税法上的利润还是正的需要缴税的情况，因此计算出tax payable再调整ΔDTA和ΔDTL计算出income tax expense。income tax expense=tax payable+ΔDTL-ΔDTA
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