tom2021-05-11 02:21:05
tom这个公司不是20X3年才开始调整税率吗？ 20X2期初暂时性差异=10,000 20X2期末暂时性差异 =100,000+150,000=250,000 暂时性差异变动=250,000*0.3-30,000=45,000 Tax expense+ delta DTL=90,000
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李泽瑞2021-05-12 15:44:04
李泽瑞同学你好，
题目说了20X2年的暂时性差异会在2004年进行回转，所以2003年的税率变化会影响到20X2年递延所得税的计算。一般来说我们递延所得税都是未来才会使用的，所以在计算递延所得税时需要使用未来的税率。
20X2期初暂时性差异=10,000
20X2期末暂时性差异 =100,000+150,000=250,000
ΔDTL=250,000*0.25-30,000=32,500
income Tax expense=tax payable+ΔDTL=150,000×0.3+32,500=77,500
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请问税率为什么不是30%而是25%
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同学你好，
因为30%是之前的税率，25%是新税率也就是未来的税率。递延所得税都是未来才会使用的所以需要使用未来的税率进行计算所以使用的是25%而不是30%。
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