huangzhsz2021-05-10 20:58:20
huangzhsz这个tax base是看税法上的BS还是IS呢？税法上这笔款项已经确认收入了，那IS上有收入增加，应该有taxable income。BS上没有可以变化，是这样理解吗？
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李泽瑞2021-05-11 16:52:18
李泽瑞同学你好，
tax base是要从税法上资产负债表来看的。可以这么理解就是税法上相当于变成了收付实现制，收到了钱后就已经确认了收入，并且交了税，那这笔交易已经全部完成了，预收款项也就不会记录在资产负债表上了。
或者可以理解为税基等于账面净值减去将来不需要计税的金额，由于预收款已经征税，10万元以后就不征税了。因此，最终的预收款项的负债的税基为0美元
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请问，税基等于账面净值减去将来要计税的金额，这个公式是对税务上的B/S，还是对财务上的B/S。可以举一个实际的例子来理解吗？
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同学你好，
税基（tax base）是税法上的词，可以看作税法上的账面价值对应的就是会计上的账面价值。所以这个公式是对税务报表上说的。
不好意思，之前写的有点问题这里税基应该是账面价值减去未来不计税的部分。税基是现在衡量未来需要计税的部分，所以需要减去未来不计税的部分。现在计税的部分已经通过收入或费用确认在利润表里了，不用重复记录。
以这道题为例，税基为账面价值（10w）减去现在交税的未未来不计税的（10w）=0
再比如买入了一个资产10w，假设税务局说其中2w未来不需要计税，那税基这时候就是10w-2w=8w。
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