tom2021-05-10 17:01:29
tom请问为什么不是用户current tax rate 另外为什么是两个dep的差
回答（1）
李泽瑞2021-05-10 18:09:56
李泽瑞同学你好，
这里问的可以递延支付的所以可以看出是一个暂时性差异。第三行是会计上可以抵税的费用4260，税务局是不认得，所以只一部分产生的是永久性差异。表格里的暂时性差异就是折旧费用的不同，第二行是会计报表下计算出的depreciation，第四行是税务报表下计算的depreciation。税法上折旧费用多，所以当期缴纳的税少，现在少交税未来多交税所以产生的是DTL。然后这里涉及一个税率的选择如果题目同时给出当前的税率和预期的未来税率，优先使用未来的税率，因为递延所得税是未来进行使用的，所以这里的税率就是30%。所以产生的DTL差额就是（12680-9000）*0.3=1140，选择B选项
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第二行说dep exp included in earning before tax，这个是指EBTDA，还是就是单纯的折旧费
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同学你好，
第二行说的就是单纯的折旧费用。这里表述只是说这部分折旧费用是包括在EBT里，即第一行给出的EBT是考虑了折旧的。
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