李泽瑞2021-05-10 18:18:27

同学你好，
1、和一般的资产和负债一样，DTA是越多越好，DTL是越少越好对吧？
相比于DTA，公司更希望产生的是DTL。所以DTL越多越好，即企业现在少交税，未来多交税，虽然数额是一样的，但是货币具有时间价值。

2、因为DTA是资产，DTL是负债，所以DTA有减值，DTL没有减值
可以这么理解

3、对于由利润表计算，将(EBT-taxable income)×未来法定税率的结果结转至资产负债表，得到的是DTA或DTL账面原值的期末值，而不是账面净值的期末值吧？也就是说由利润表计算和DTA的减值没关系
由利润表计算出来的DTA和DTL 不是期末值，加算出的是变动值ΔDTA/ΔDTL。
后半句是对的：利润表计算和DTA的减值没关系

4、对于由资产负债表计算，得到的也是DTA或DTL的账面原值，而不是账面净值吧？
对的。

5、对于公式income tax expense=income tax payable+ΔDTL-ΔDTA，这里的ΔDTA是考虑了减值的账面净值吗？
对的。

6、对于未来税率变化的分析，DTA新=DTA原/原未来法定税率×新未来法定税率，这里的DTA应该也是账面原值吧？减值应该不受税率变化的影响
对的。