杨同学2021-05-07 19:19:28
杨同学是不是只要出现valuation allowance增多，就意味着当期profit<0? 假设每年可以抵消20k，但是我今年profit<20k，比如15k，也不能用20k抵减？交15k需要交的税，valutation allowance记20k？ 还是说可以用一部分，像这15k不交税，然后5k计入valutation allowance？
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李泽瑞2021-05-08 10:52:47
李泽瑞同学你好，
是不是只要出现valuation allowance增多，就意味着当期profit<0?
valuation allowance是预计未来DTA无法回转，即未来盈利少和当期没有关系。就比如公司有200w的DTA，未来盈利预测税前收入只有50w，这时候如果税务局规定需要一年内用完DTA，这时候就需要计提valuation allowances抵减DTA的值。但如果税务局说DTA十年内用完DTA那就不用进行valuation allowance了。valuation allowance只有在DTA大概率无法使用时才会进行减值备抵的。
所以valuation allowance增多，可以说明公司未来盈利能力弱，抵减掉的这部分DTA是正常无法使用掉的。
假设每年可以抵消20k，但是我今年profit<20k，比如15k，也不能用20k抵减？交15k需要交的税，valutation allowance记20k？
还是说可以用一部分，像这15k不交税，然后5k计入valutation allowance？
在你这个例子中当年规定可使用的DTA是20k，今年利润15k，如果这15k是最终计算出的税前收入，那这15k是都可以抵消掉不需要交税的。剩下的5k就作废掉了。
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问题1：既然是预计的未来收益，那为什么现在就要记valuation allowance呢？
问题2：老师的表述是说：若是15K有tax income，那么就不需要交税，直接抵掉？
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同学你好，
问题1：既然是预计的未来收益，那为什么现在就要记valuation allowance呢？
因为DTA指的是公司未来用于抵税的项目，valuation allowance作为DTA的备抵账户，现在计提valuation allowance减值是为了使未来DTA可以更有可能被用到，当公司大概率无法使用的DTA的部分就是需要现在就减值备抵掉的。
问题2：老师的表述是说：若是15K有tax income，那么就不需要交税，直接抵掉？
嗯嗯对的。
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