HuangJingDe2021-04-16 16:22:34
HuangJingDe请问会计上的所得税费用，不能通过EBT*tax rate吗？为什么一定要通过tax payable+-Delta DTL/DTA？ ，即EBT*tax rate是不是就等于tax payable+-Delta DTL/DTA？
回答（1）
李泽瑞2021-04-16 18:26:06
李泽瑞同学你好，
会计上的所得税费用示，可以通过EBT×effective tax rate计算。题目一般给出都是法定税率，所以只能先用法定税率×税法上的应纳税收入（taxable income）求出tax payable税法上的应交所得税。然后再调整递延所得税资产和付债求出income tax expense。
EBT× effective tax rate=tax payable+-Delta DTL/DTA
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所以，只要没有上述所说的几种情况导致Effective tax rate不等于statutory income tax rate，即这两者Effective tax rate=statutory income tax rate时，求 tax income expense 并不需要用 tax payable+-delta dtl/dta这个公式，而是直接用pretax income x statutory income tax rate即可？
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同学你好，
是的，如果法定税率等于有效税率时就可以直接计算pretax income x statutory income tax rate。
但一般来说这两个税率都不会相同，税法上和会计上的的暂时性差异和永久性差异都会导致两个税率不同。
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