138****44802021-04-13 19:37:58
138****4480tax loss carry forward是permanant difference吗？税率降低导致的减值是valuation allowance吗？
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李泽瑞2021-04-14 09:34:41
李泽瑞同学你好，
tax loss carry forward是税损结转，就是现在多交税以后少交税，形成DTA。所以是暂时性，不是永久性差异。
税率的降低导致的减值是直接影响DTA的和valuation allowance无关。
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tax loss carry forward不是当前企业亏损，可以用以抵扣未来的taxable income吗？那么当前亏损期不必交税，未来抵税，不是永久差异吗？
valuation allowance如何衡量呢？属于estimate吗？
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tax loss carry forward不是当前企业亏损，可以用以抵扣未来的taxable income吗？
对的。
那么当前亏损期不必交税，未来抵税，不是永久差异吗？
当前亏损期不必交税，并且其实当期企业亏损时会得出一个正的税费，但实际上税务局是不会给企业钱的，只是允许你把这部分的差额在未来进行抵税，所以产生的税费的差额是在未来回转了，因此不是永久性差异。税损结转总本质来看是DTA。
valuation allowance如何衡量呢？属于estimate吗？
valuation allowance是DTA的备抵账户，当DTA大概率无法转回时用来抵减DTA的价值。valuation allowance是一个估计值。
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