范同学2021-04-13 14:05:38
范同学那比如这笔罚款，导致了财务报表上的税金跟税务报表上的税金不一致，财务报表是120万，税务报表是150万，那对于财务报表来说，该怎么记呢？记一比现金减少等于150万，另外一边equity只减少了120万啊，另外30万怎么记呢？
回答（1）
李泽瑞2021-04-13 18:31:59
李泽瑞同学你好，
你说的是晚交税的罚款吗，这笔罚款会计上是承认的，税务报表上是不承认的，造成的是永久性差异。会计上的费用肯定是高于税法上的费用，造成财务报表是120万，税务报表是150万。在财务报表上，cash减少150万，equity减少了120万啊，剩下的30万是需要调整会计分录是借应纳税额，贷所得税费用。CFA上是不考虑借贷记账的，具体如果对财务报表的记账可以看看CPA的材料。
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